Reverse charge profi

Elektroinstalační práce a DPHGarance

11.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záznamní evidence DPHGarance

8.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty je samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí doložení…

Krácení DPH koeficientemGarance

7.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…

Režim přenesení daňové povinnosti ve vazbě na vedlejší činnost základní školyGarance

6.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2016 je základní škola plátce DPH, ale jen ve školní jídelně z titulu hostinské činnosti (vaření pro cizí strávníky) nebo případné pronájmy, jedná se o vedlejší činnost, než pro kterou je škola zřízena. Jak to bude s přenesenou daňovou povinností v…

Oprava klimatizace ve stavební buňce a DPHGarance

29.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká sazba DPH se použije při opravě nebo dodání klimatizace do stavební buňky? Nebo můžeme uplatnit režim přenesení daňové povinnosti? Zákazník je plátcem DPH.

DPH u marketingové kampaně na sociálních sítíchGarance

25.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký režim DPH se uplatní při přefakturaci marketingové kampaně, která probíhala na platformách Facebook, Google, Reddit? Kampaň zajišťoval slovenský plátce DPH, který na nás fakturoval v režimu přenesené daňové povinnosti. Máme tento režim, ale tuzemský…

Stavební práce - reverse chargeGarance

23.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma plátce DPH, která dělá převážně rekonstrukce bytů, vystavuje faktury za své služby soukromým osobám s 12% DPH, jelikož jsou to byty pro sociální bydlení. Když ale dostane od zákazníka IČO a DIČ a stále se jedná o byt pro sociální bydlení, má k…

Stavební práce pro městoGarance

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH (stavební firma) provádí rekonstrukci bytu pro město, které je taky plátce DPH. Jak fakturovat správně a v jaké sazbě? Nebo máme použít režim přenesené daňové povinnosti?…

Technické zhodnocení pohledem DPHGarance

7.10.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na dokončené nástavby, přístavby a jiné stavební úpravy, které jsou technickým zhodnocením, nemají vliv jen na odpisy v dani z příjmů, ale podléhají i úpravě odpočtu v dani z přidané hodnoty. Pokud se týkají stavby pro bydlení, mohou vést k užití…

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Investiční zlato a DPHGarance

2.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávající s. r. o., neplátce DPH (uskutečňující pouze nákup a prodej investičního zlata – od DPH osvobozeno) prodá investiční slitek plátci DPH.

Služby v EU a třetí zeměGarance

2.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování DPH u přeshraničních služeb, tj. poskytovaných přes hranice mezi státy Evropské unie („EU”) anebo se třetími zeměmi…

Základ daně v roce 2024 s přihlédnutím k připravované novele ZDPH pro rok 2025Garance

23.9.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovit správně základ daně při poskytování služeb či dodání zboží je jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. Tuto problematiku řeší ZDPH v ustanovení § 36 ZDPH a také § 36a ZDPH. Pro obtížnost tohoto ustanovení svědčí také velké množství…

Fakturace vodoměru a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…

Stavební práce a DPHGarance

5.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dodáváme odběrateli službu na výstavbě bytového domu – montáž betonářské výztuže. Fakturujeme v režimu přenesení daňové povinnosti, tam je to jasné, odběratel si vyměří v sazbě podle účelu. Jde nám ale o dodavatelskou fakturu – subdodavatel pro nás na této…

Aktuální informace z oblasti DPH za I. pol. 2024Garance

26.8.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V I. pololetí roku 2024 vstoupily v účinnost dvě novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (v textu jen „ZDPH”).…

Přenos daňové povinnosti - tuzemská plněníGarance

22.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme specifickému daňovému režimu u plnění, která se uskutečňují mezi plátci v tuzemsku, nicméně povinnost přiznat z nich daň z přidané hodnoty neplní poskytovatel plnění, ale příjemce – tj. oproti běžnému režimu je povinnost přiznat daň…

Přenos daňové povinnosti - plnění v EUGarance

13.8.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přenos daňové povinnosti na příjemce plnění je režim daně z přidané hodnoty, kterému se věnujeme v tomto článku. Zaměřili jsme se pouze na přeshraniční plnění mezi subjekty se sídlem v Evropské unii, to znamená takzvané intrakomunitární…

Pozemky v daňové evidenciGarance

26.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.

Oprava, úprava a vyrovnání odpočtu daněGarance

17.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci tohoto textu bude pojednáno o třech typech nakládání s odpočtem daně, a to o:

Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance

8.7.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…

Montážní a servisní práceGarance

14.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a obdrželi jsme fakturu od jiného českého plátce. Fakturuje montážní a servisní práce (instalaci další úpravny vody – jednu již máme, filtrační směs do této úpravny, výměnu směsi ve stávající úpravně, čištění vrtu vody vč. základní údržby…

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Dobrovolná registrace k DPH vs. osoba identifikovaná k daniGarance

13.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Softwarová společnost založená nedávno začala od prosince 2023 pořizovat služby z jiných členských států a třetích zemí, které se týkají pořizování licencí, předplatného webových platforem apod., což jsme zjistili až nyní zpětně. Jedná se o společnosti jako…

Služby ze třetích zemí a DPHGarance

7.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtujeme faktury za služby ze 3. zemí, které účtujeme v režimu reverse charge a vykazujeme na řádku č. 12 ve formuláři DPH. Podle kterého paragrafu se máme řídit? Jedná o § 108 ZDPH? Můžeme u služeb ze 3. zemí používat mechanizmus reverse…

Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance

6.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Německá společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…

Nárok na odpočet DPHGarance

2.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním ze základních principů zákona o DPH je právo plátce uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu. Uplatněním odpočtu daně se rozumí uvedení odpočtu daně v daňovém přiznání (konkrétně ve IV. oddílu).…

Faktury z EU s českou DPHGarance

30.4.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Množí se nám přijaté faktury za nákupy přes prodejní platformy typu Allegro, Kaufland aj., kdy přesto, že na objednávce je uvedeno české DIČ objednatele zboží (plátce DPH), přijde faktura zahraničního dodavatele z jiného členského státu s uvedením jeho…

Záloha a DPHGarance

30.4.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku řešíme práva a povinnosti plátců daně z přidané hodnoty související s přijetím nebo poskytováním úplat (dále „záloh”) před uskutečněním dohodnutého…

Poskytování služeb a prodej zboží slovenskému klientoviGarance

29.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost bude výhradním dodavatelem marketingových věcí a akcí pro Slovenskou společnost (sídlo i provozovna Slovensko). Dodávky budou spočívat v zajišťování marketingových předmětů až po pořádání eventů pro slovenskou společnost. Eventy budou ve formě…

Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance

23.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…

Místo plnění u služeb - výjimky ze základního pravidlaGarance

27.3.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance

11.3.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…

§ 56 ZDPH Dodání nemovité věcíGarance

26.2.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání k DPH - návod na sestaveníGarance

22.2.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro rok 2024 byl vydán formulář daňového přiznání k DPH – vzor č. 24. Následující text čtenáře provede obsahem některých řádků a upozorní na některé souvislosti ve vyplňování. Výklad navážeme na aktuální znění zákona pro rok 2024 včetně  změn sazeb  daně a…

Stavebně-montážní práce v režimu přenesení daňové povinnostiGarance

20.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ se z důvodu překročení obratu stala od 1. 12. 2023 plátcem DPH. Podniká v oboru stavebně-montážních prací. Z důvodu časově opožděného podání registrace dostala rozhodnutí od finančního úřadu o tom, že se od 1. 12. 2023 stala plátcem až 5. 1. 2024. Může v…

Dodání vybraných nemovitých věcíGarance

12.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance

7.2.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti je založen na principu, že v případě poskytnutí plnění plátcem jinému plátci daň z přidané hodnoty nepřiznává osoba, která plnění poskytla, ale příjemce daného plnění. Funguje to obdobně jako při pořízení zboží z jiného…

Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČRGarance

5.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy…

Nárok na odpočet daněGarance

2.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer