Poskytnutí služby odštěpným závodem české firmy na Slovensku do ČR

Právnická osoba se sídlem v ČR (tuzemsku) je registrovaná k DPH v ČR. Vedle toho má stálou provozovnu – odštěpný závod na Slovensku. Tento odštěpný závod je na Slovensku registrovaný k DPH. Slovenský odštěpný závod má veškeré zázemí k poskytování služeb, tedy kanceláře, zaměstnance, technické zázemí. Jak česká firma, tak slovenský odštěpný závod podnikají v oblasti IT – většinou programátorské služby. Slovenský odštěpný závod poskytuje programátorské služby jinému českému subjektu, plátci DPH v ČR. Jak má být správně fakturováno?

1. Slovenský odštěpný závod vystaví svému odběrateli v ČR fakturu se slovenským DIČ na bázi reverse charge, tak, jako ji vystavuje plátcům DPH z jiných členských zemí.

2. Práce vykonávané zcela slovenským odštěpným závodem, bez účasti českého zřizovatele, musí fakturovat český zřizovatel pod českým DIČ s DPH.

V zákoně nám z toho vycházejí obě možnosti, a nevíme, kde je to rozhodující ustanovení. Místo plnění je v ČR. Podle § 108 odst. 2 ZDPH jsou…