Reverse charge profi

Aktuality z oblasti DPH za II. pololetí 2024Garance

26.2.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci 2024 byl publikován ve Sbírce zákonů zákon č. 461/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, zákon č. 329/2011 Sb., o poskytování dávek osobám se zdravotním postižením a o změně souvisejících…

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance

20.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti je založen na principu, že v případě poskytnutí plnění plátcem jinému plátci daň z přidané hodnoty nepřiznává osoba, která plnění poskytla, ale příjemce daného plnění. Funguje to obdobně jako při pořízení zboží z jiného…

Poměrný nárok na odpočet daněGarance

10.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 75 ZDPH, § 13 odst. 4 písm. a), § 13 odst. 5, § 14 odst. 3 písm. a), § 14 odst. 4, § 21 odst. 4 písm. d), § 32, § 36 odst. 6…

Nárok na odpočet daněGarance

7.2.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobozená plnění bez nároku na odpočet daněGarance

6.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud plátce uskutečňuje plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, znamená to pro něj, že u uskutečněných plnění sice neodvádí daň, avšak současně u všech souvisejících přijatých plnění, která pořizuje výhradně pro uskutečnění takovýchto plnění,…

Změna v režimu přenesení daňové povinnosti od 1. 1. 2025Garance

4.2.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, účinná od 1. 1. 2025 (vyšla ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024 Sb.) přináší změny v oblasti režimu přenesení daňové…

§ 10ba ZDPH Místo plnění při poskytnutí služby v oblasti kultury, umění, sportu, vědy, vzdělávání a zábavy osobě nepovinné k daniGarance

31.1.2025, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přefakturace z hlediska DPHGarance

30.1.2025, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, která vlastní budovu s komerčními prostory, které pronajímá. Vrata u hl. vchodu budovy byla poškozená stavební firmou při přeložce vodovodu. Objednali jsme opravu, kterou prováděla opravářská firma – neplátce DPH. Se stavební firmou bylo dohodnuto,…

Kalendářní rok a DPHGarance

28.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Období kalendářního roku není zdaňovacím obdobím, za které plátce podává daňové přiznání a jiná tvrzení, přesto se jedná o časový úsek, jehož sledování je nezbytné a má vliv na konkrétní daňové povinnosti. A velmi významnou roli hraje v mechanismu fungování…

Daňové doklady u tuzemských plněníGarance

27.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato část se z obecného pohledu věnuje daňovým dokladům vystavovaným u tuzemských plnění. Daňové doklady při dovozu a vývozu, při pořízení a dodání zboží do jiného členského státu či u přeshraničních služeb jsou řešeny v částech věnujících se této…

Dodání vybraných nemovitých věcíGarance

23.1.2025, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Místo plněníGarance

22.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny zákona o dani z přidané hodnoty v roce 2024 a 2025Garance

17.1.2025, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V letech 2024 a 2025 prošel zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon o DPH), několika novelami.

Registrace plátce DPHGarance

15.1.2025, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kromě  dobrovolné registrace  se osoba povinná k dani stává plátcem ze zákona při splnění zákonných podmínek. Těmi může být překročení limitu obratu pro povinnou registraci podle § 6 ZDPH nebo jiné zákonné důvody pro vznik plátcovství.…

Abeceda DPH a novela 2025Garance

8.1.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek je věnován potřebnému vysvětlení základních pojmů pro pochopení fungování daně z přidané hodnoty. Nazvali jsme je kategoriemi a je jich dvě stě (!) a většiny z nich se týká aktuální novela zákona o…

Poskytování sportovní činnosti - místo plněníArchiv

20.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme CZ firma prodávající v CZ i SK sportovní zážitky. Můj dotaz se týká SK prodejů. Jsme registrovaní pod OSS a zážitky jsou realizovány na Slovensku a jsou prodávány s SK DPH. Dodavatel SK zážitků je SK firma, která je plátce DPH. Má být dodavatelská faktura…

Služby v oblasti informačních technologiíArchiv

18.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, plátce DPH. Poskytuji služby v oblasti IT. Doposud byli mými klienty jen právnické osoby, plátci DPH v ČR a v EU. Klientům v ČR fakturuji s daní na výstupu, klientům v EU fakturuji bez daně. Daň přiznávají odběratelé ve své zemi (reverse charge).…

Vliv sazebního zařazení zboží v DPHArchiv

18.12.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) obsahují několik důležitých vazeb na vybrané celní předpisy, bez kterých není možná správná aplikace pravidel v oblasti DPH. Ať už se jedná o unijní směrnici Rady 2006/112/ES, o společném…

Režim přenesení daňové povinnostiArchiv

17.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká společnost s r.o., plátce DPH, a dodáváme bioplynové stanice. Našimi odběrateli jsou nejčastěji podniky provozující zemědělskou výrobu, obvykle plátci DPH. Naše dodávky jsou různorodé, někdy dodáváme jen technologii, častěji však jde o dodávku…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2024Archiv

17.12.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…

Uplatnění DPH při přenesené daňové povinnostiArchiv

12.12.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, v roce 2019 prodala nemovitost – pozemek, který nesplňoval definici stavebního pozemku, byl proto prodán v režimu přenesené daňové povinnosti podle § 92d ZDPH. Část kupní ceny za tuto nemovitost je dosud neuhrazena, a proto jsme…

DPH při přefakturaci leasingu osobního automobilu do EUArchiv

10.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme leasing na osobní automobil v ČR. Fakturu obdržíme s DPH. Tento vůz si od září převzala naše pobočka ve Francii, ale smlouva na leasing zůstala v naší společnosti. Jak správně přefakturovat leasing na pobočku ve Francii? Přijatá faktura za leasing je s…

DPH u vzděláváníArchiv

5.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, která v rámci svých aktivit pořádá semináře. Firma je akreditovaná u Ministerstva vnitra ČR. Protože pořádáme semináře i pro úředníky územních samosprávních celků (zákon č. 312/2002 Sb.), máme některé semináře akreditovány u Ministerstva vnitra ČR,…

Prodej bytů a daněGarance

29.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, plátce DPH, vlastní bytový dům. Zajímá mě, jak je to s DPH při prodeji bytů a jak se daní příjmy. Není možné nějaké osvobození? Bytové domy jsou v majetku firmy a provádí se…

Sazba DPH u servisu klimatizaceGarance

26.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Elektroinstalační práce a DPHGarance

11.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záznamní evidence DPHArchiv

8.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty je samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí doložení…

Krácení DPH koeficientemArchiv

7.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…

Režim přenesení daňové povinnosti ve vazbě na vedlejší činnost základní školyArchiv

6.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2016 je základní škola plátce DPH, ale jen ve školní jídelně z titulu hostinské činnosti (vaření pro cizí strávníky) nebo případné pronájmy, jedná se o vedlejší činnost, než pro kterou je škola zřízena. Jak to bude s přenesenou daňovou povinností v…

Oprava klimatizace ve stavební buňce a DPHGarance

29.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká sazba DPH se použije při opravě nebo dodání klimatizace do stavební buňky? Nebo můžeme uplatnit režim přenesení daňové povinnosti? Zákazník je plátcem DPH.

DPH u marketingové kampaně na sociálních sítíchArchiv

25.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký režim DPH se uplatní při přefakturaci marketingové kampaně, která probíhala na platformách Facebook, Google, Reddit? Kampaň zajišťoval slovenský plátce DPH, který na nás fakturoval v režimu přenesené daňové povinnosti. Máme tento režim, ale tuzemský…

Stavební práce - reverse chargeArchiv

23.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma plátce DPH, která dělá převážně rekonstrukce bytů, vystavuje faktury za své služby soukromým osobám s 12% DPH, jelikož jsou to byty pro sociální bydlení. Když ale dostane od zákazníka IČO a DIČ a stále se jedná o byt pro sociální bydlení, má k…

Stavební práce pro městoArchiv

10.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH (stavební firma) provádí rekonstrukci bytu pro město, které je taky plátce DPH. Jak fakturovat správně a v jaké sazbě? Nebo máme použít režim přenesené daňové povinnosti?…

Technické zhodnocení pohledem DPHArchiv

7.10.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na dokončené nástavby, přístavby a jiné stavební úpravy, které jsou technickým zhodnocením, nemají vliv jen na odpisy v dani z příjmů, ale podléhají i úpravě odpočtu v dani z přidané hodnoty. Pokud se týkají stavby pro bydlení, mohou vést k užití…

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Investiční zlato a DPHArchiv

2.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávající s. r. o., neplátce DPH (uskutečňující pouze nákup a prodej investičního zlata – od DPH osvobozeno) prodá investiční slitek plátci DPH.

Služby v EU a třetí zeměGarance

2.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování DPH u přeshraničních služeb, tj. poskytovaných přes hranice mezi státy Evropské unie („EU”) anebo se třetími zeměmi…

Základ daně v roce 2024 s přihlédnutím k připravované novele ZDPH pro rok 2025Archiv

23.9.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovit správně základ daně při poskytování služeb či dodání zboží je jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. Tuto problematiku řeší ZDPH v ustanovení § 36 ZDPH a také § 36a ZDPH. Pro obtížnost tohoto ustanovení svědčí také velké množství…

Fakturace vodoměru a DPHArchiv

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…